微信广告红包税前扣除(微信红包有广告怎么弄的)
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本文目录一览:
微信红包要交税吗 企业派发红包如何代扣个税
微信红包通常分为普通红包和拼手气红包,发放红包的可以是个人或企业,接收红包的通常为个人。取得个人发放的红包,与取得企业发放红包、现金红包和非现金红包的纳税义务不尽相同。本文结合《国家税务总局关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》(税总函〔2015〕409号)等相关规定,具体分析如下。
企业给员工发微信红包按“工资、薪金所得”代扣个税
个人所得税法实施条例第八条规定,工资、薪金所得,指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此,员工取得企业通过微信平台发放的红包属于“定向红包”,应当按照“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税,并由企业代扣代缴。此种情形存在于企业与职工存在“任职或者受雇”关系。
企业派发给社会上个人的中奖性质的红包按“偶然所得”代扣个税
对个人取得企业派发的***络红包,应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,税款由派发网络红包的企业代扣代缴。这里的个人应属于非因“任职或者受雇”关系的其他个人,如对众多的非特定消费者和厂商促销人员。
不征个税的三种情形
1.对个人取得企业派发的且用于购买该企业商品(产品)或服务才能使用的非***络红包,包括各种消费券、代金券、抵用券、优惠券等,以及个人因购买该企业商品或服务达到一定额度而取得企业返还的***络红包,属于企业销售商品(产品)或提供服务的价格折扣、折让,不征收个人所得税。
2.个人之间派发的***络红包,不属于个人所得税法规定的应税所得,不征收个人所得税。这种派发包括企业老总(而不是企业)以个人资金或奖励基金向所属企业职工个人派发的红包。
3.应纳税额不足1元免征个税。《国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第25号)规定,自2012年8月1日起,主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的,应纳税额和滞纳金为零。对于抢到0.01元的红包,适用免征规定。需要注意的是,纳税人应注意每笔代扣税款明细数据都应符合上述规定。
企业派发红包委托第三方具体运作如何代扣个税
个人所得税法第八条规定,个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。由于企业派发红包的活动是一种宣传推广的营销行为,如果将派发红包的促销行为外包给第三方支付微信红包,应由外包支付方代扣个税。
微信红包怎么做账,以及能否税前扣除你都知道吗
借:其他货币资金贷:应收账款等或 借:应付账款等贷:其他货币资金,如果能取得真实有效的***和事业收据是可以税前扣除的。
“微信红包”涉税处理
随着微信支付的普及应用,特别是企业服务号开通了支付功能后,国家对通过微信进行支付的企业进行了相应的税务管理规定,具体如下:
2015年国家税务总局下发《关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》(税总函【2015】409号)(以下简称“《通知》”)首先对网络红包进行定义,为:“企业为广告、宣传或扩大企业用户等目的而通过网络随机向个人派发红包”。
(解释:1.主体是企业;2.企业服务号支付(服务号开通支付功能需要验证企业对公账户);3.目的是促进企业的销售,提高企业的声誉;4.获益个人需要交纳个人所得税)
该通知中明确:
1.个人取得企业派发的***络红包,按偶然所得项目计算缴纳个人所得税,税款由派发红包的企业代扣代缴;
2.个人取得企业派发的各种消费券、代金券、抵用券、优惠券等非现金红包不征税;(类似于美团外卖的抵用券)
3.个人之间派发的***络红包,不征税;
例子:某公司为扩大公司知名度,赞助了某电视节目,为进一步宣传在现场发放了100万元的微信红包。
【解析】对于企业,此笔费用应确认为“销售费用”,在年度营业收入15%以内允许扣除,超过部分允许结转。
借:销售费用 100
贷:其他货币资金-微信钱包 100
对于个人,应按偶然所得缴纳个税,由企业代扣代缴
借:销售费用 20
贷:应交税费-代扣代缴个税 20
补充:如在美团购买外卖直接有券进行抵扣的优惠类红包,通常是一种营销模式,企业在赠送时候,不需要做业务处理,但是要做备查登记台账。
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